PDV faktura - je li potrebno?

Porez Na Uslugu

Od 1. studenoga 2019. obvezna je plaćanja mehanizmom podijeljenog plaćanja u slučaju isporuka dobara i usluga navedenih u Prilogu 15. Zakona o PDV-u te istovremeno u slučaju transakcija veće od 15.000 PLN bruto između dva porezni obveznici. Je li PDV račun na računu obavezan zbog podijeljenog načina plaćanja? Objašnjavamo u članku!

Što je podijeljeno plaćanje?

Uveden način namirenja plaćanja u mehanizmu podijeljenog plaćanja, t.j. podijeljeno plaćanje sastoji se u plaćanju obveze putem prijenosne poruke. Podijeljeno plaćanje treba koristiti kada su zajednički ispunjeni sljedeći uvjeti:

  • bruto vrijednost računa prelazi 15.000 PLN zlota;
  • najmanje jedna stavka s računa nalazi se u Prilogu 15. Zakona o PDV-u;
  • prodavatelj i primatelj su porezni obveznici (B2B transakcija, bez obzira na to je li kupac aktivni ili oslobođeni PDV obveznik).

Izvršenje transakcije veće od 15.000 PLN u vezi s robom ili uslugama navedenim u Dodatku 15. Zakona obvezuje obje strane - kupca i prodavatelja - da primjenjuju mehanizam podijeljenog plaćanja.

Prijenosi pomoću mehanizma podijeljenog plaćanja vrše se na račun za namirenje poduzetnika, gdje banka automatski odvaja plaćanje na temelju poruke prijenosa. Koristeći mehanizam podijeljenog plaćanja, plaćanje za fakturu stoga dijeli banka prodavatelja na temelju poruke o prijenosu koju je ispunio kupac na:

  • neto iznos koji ide na prodavateljev redovni račun za naplatu;
  • iznos PDV-a koji se prenosi na pripadajući posebni PDV račun.

Primjer 1.

Poduzetnik je od tvrtke X primio troškovni račun (NIP: 1111111111) s brojem 1.12.2020., u vrijednosti od 14.000 PLN neto, 3.220 PLN PDV-a i 17.220 PLN bruto. Imao je napomenu "Split Payment Mechanism". Kako bi trgovac trebao platiti fakturu?

Budući da je poduzetnik, kao kupac, dužan izvršiti plaćanje podijeljenim plaćanjem, prilikom naručivanja prijenosa dužan je dati sljedeće podatke:

  • Porezni identifikacijski broj prodavatelja: 1111111111;
  • broj računa: 12.1.2020.;
  • bruto iznos: 17.220 PLN;
  • Iznos PDV-a: 3220 PLN.

Kao rezultat toga, prodavač X će dobiti iznos:

  • 14.000 PLN neto na račun za namirenje i moći će raspolagati tim sredstvima na bilo koji način;
  • 3.220 PLN na račun PDV-a - sredstva akumulirana na PDV računu mogu se koristiti u svrhe koje su strogo određene zakonom.

Kao rezultat toga, svaki poduzetnik koji ima bankovni račun tvrtke dobiva pristup posebnom PDV računu koji je povezan s njegovim računom. Nije bitno je li pojedini poduzetnik aktivni obveznik PDV-a ili je oslobođen plaćanja PDV-a (nije obveznik PDV-a).

Banke i kreditne zadruge (SKOK) ostvaruju PDV račun za svaki račun za namirenje poreznog obveznika koji obavlja djelatnost. PDV računi se ne kreiraju za privatne račune, čak ni one koji se koriste u poslovanju.

Bijela lista obveznika PDV-a

Od 1. siječnja 2020. godine počinje tzv bijeli popis obveznika PDV-a s brojevima računa poduzeća na temelju kojih se može utvrditi status poreznog obveznika. U pravilu su na bijeloj listi navedeni samo aktivni obveznici PDV-a i oni oslobođeni PDV-a koji su se registrirali kao oslobođeni porezni obveznici.

Prilikom izdavanja računa čija je vrijednost jednaka ili veća od 15.000 PLN bruto, aktivni obveznici PDV-a ukazuju na račun prijavljen na obrascu CEIDG-1. Ono što je važno, to ne bi trebao biti privatni broj računa, jer će prilikom uplate u mehanizmu podijeljenog plaćanja na bankovni račun ROR-a ono biti odbijeno i uplata neće biti obrađena. Provjeru je li račun tvrtke na bijeloj listi potrebno je izvršiti na vladinoj web stranici Ministarstva financija: https://www.podatki.gov.pl/wykaz–podatnikow–vat–wyszukiownica/. Među sankcijama koje prijete plaćanjem računa na račun koji nije uvršten na bijelu listu je nemogućnost uključivanja u troškove onih transakcija čija vrijednost prelazi 15.000 PLN bruto. Osim toga, riskirate solidarno odgovarati sa svojim ugovarateljem za njegove zaostale porezne obveze u slučaju da ne plati PDV za ovu transakciju. Više o temi sankcija za plaćanje računa na račun koji nije na bijeloj listi u članku: Sankcije za korištenje računa koji nije na bijeloj listi.

Primjer 2.

Poduzetnik Michał platio je fakturu s troškovima u vrijednosti od 16.000 PLN, ali nije provjerio račun prodavatelja i plaćanje je prebačeno na račun koji nije na bijeloj listi. Što će biti s gospodinom Michałom?

Ako g. Michał obavijesti voditelja poreznog ureda nadležnog za prodavatelja o ovoj činjenici u roku od 14 dana od dana plaćanja, moći će izbjeći negativne posljedice - evidentirati trošak u porezno priznatim troškovima i izbjeći solidarnu odgovornost s prodavatelja za sve zaostale porezne obveze povezane s ovom transakcijom.

Obrazac obavijesti ZAW-NR kojom se obavještava o uplati na račun koji nije na bijeloj listi poreznih obveznika PDV-a nalazi se u članku: Obavijest ZAW-NR i uplata na račun koji nije na bijeloj listi.

Elementi PDV fakture

Među obveznim elementima računa s PDV-om, koji su navedeni u Zakonu o porezu na dobra i usluge u čl. 106e stavak. 1, ne postoji broj PDV računa. Nije moguće izvršiti prijenos izravno na PDV račun bez upotrebe poruke prijenosa, jer prilikom unosa prijenosa u mehanizam podijeljenog plaćanja morate navesti bruto iznos i PDV, a zatim na temelju tih podataka banka pravilno raspoređuje sredstva, čuvajući upisane iznose.

Ukratko, izdani računi zahtijevaju broj računa tvrtke (namirnice) samo ako postoje transakcije koje zahtijevaju plaćanje u mehanizmu podijeljenog plaćanja. Inače, na fakturi možete uključiti svoj privatni broj računa. Međutim, nema obveze uključivanja broja PDV računa na fakturi jer se uplate ne vrše izravno na ovaj račun. Započnite besplatno probno razdoblje od 30 dana bez obaveza!

Izdavanje računa u mehanizmu podijeljenog plaćanja u sustavu wFirma.pl

Za izdavanje računa PDV-a s naznakom „Mehanizam podijeljenog plaćanja“ idite na karticu PRIHODI »PRODAJA» IZLOŽBA »RAČUN, gdje nakon unošenja traženih podataka idite na podkarticu RAČUNOVODSTVO i odaberite opciju u RAČUNOVODSTVU polje SHEME:

  • PLAĆANJE SPLIT - u slučaju prodaje robe;
  • GRAĐEVINSKE USLUGE - POSEBAN SLUČAJ - kod prodaje usluga.

Na taj način će se na ispis računa dodati napomena "Mehanizam podijeljenog plaćanja".