Paušalni porez u gospodarskoj djelatnosti - prednosti i nedostaci

Porez Na Uslugu

Svaki poduzetnik koji započne svoj posao može birati kako će oporezovati svoj prihod. Mogući oblici oporezivanja su: porez na dohodak po općim načelima - porezna ljestvica, paušalni porez, paušalni oblici oporezivanja: paušalni iznos na evidentirani dohodak i porezna kartica.

Što je paušalni porez?

Paušalni porez je jedan od oblika oporezivanja dohotka poduzetnika. Kada ga odaberete, vaš prihod će se oporezovati po stopi od 19% (paušalna stopa). Imajte na umu da će porezna stopa biti ista bez obzira na to da li je vaš dohodak nizak ili visok. To vrijedi imati na umu pri odabiru oblika oporezivanja.

Oporezivanje dohotka paušalnim porezom mogu primjenjivati ​​i porezni obveznici koji obavljaju vlastitu djelatnost i porezni obveznici koji su ortaci u trgovačkim društvima koja nisu pravna osoba.

Prije nego započnete svoj posao, morate odrediti kako će se vaš prihod oporezivati. Ako želite oporezivati ​​svoj dohodak paušalnim porezom, morate podnijeti deklaraciju u obliku ažuriranja CEIDG-1. To treba učiniti do dana koji prethodi početku poslovanja, a najkasnije do 20. u mjesecu koji slijedi nakon mjeseca u kojem je ostvaren prvi prihod.
Ako se takva prijava ne podnese, tada je zadani oblik oporezivanja oporezivanje prema općim pravilima prema poreznoj ljestvici.

Kako izračunati dohodak da ga možete oporezivati ​​paušalnim porezom?

I kod oporezivanja na općim načelima prema poreznoj ljestvici i prema paušalnoj poreznoj stopi dohodak se obračunava na isti način.

Prihod = Prihod - Porezno priznati rashodi

Poduzetnik koji odluči platiti paušalni porez dužan je svoje poslovne prihode i porezno priznate troškove evidentirati u Poreznoj knjizi prihoda i rashoda (KPiR).

Moraju li porezni obveznici platiti porez po odbitku pri odabiru paušalnog poreza?

Poduzetnik, odabirom ovog oblika oporezivanja, tijekom godine mora uplatiti akontaciju poreza na dohodak. Moguće je uplatiti akontaciju:

  • mjesečno ili tromjesečno, tada se predujam obračunava na prihod po stopi od 19%,

  • u pojednostavljenom obliku ovaj predujam se isplaćuje u fiksnom iznosu, bez obzira na trenutna primanja.

Predujmovi u pojednostavljenom obliku izračunavaju se na temelju povijesnih podataka – iz raznih prijava podnesenih godinu ili dvije prije određene porezne godine, odnosno pri utvrđivanju predujmova za 2021. u obzir će se uzeti prihod iz 2019. ili 2018. Porezni obveznici su obvezni da takve predujmove plaća samo za razdoblja mjesečno.

Koje su prednosti i nedostaci paušalnog poreza?

Svaki oblik oporezivanja ima svoje prednosti i nedostatke. Primjerice, glavna prednost oporezivanja prema općim pravilima prema poreznoj ljestvici je mogućnost odbitka poreznih kredita i iznosa koji umanjuje porez. Međutim, nedostatak je u tome što kada je prihod prekoračen u iznosu od 85.528 PLN. na višak plaća se porez po uvećanoj stopi od 32%.

Prednosti i nedostaci oporezivanja dohotka paušalnim porezom prikazani su u donjoj tablici:

Prednosti: nedostaci:

- mogućnost odbijanja troškova njihovog ostvarivanja od prihoda iz poslovanja,

- fiksna porezna stopa (19%), koja je neovisna o ostvarenom dohotku,

- u ovom obliku se dohodak dobiven iz različitih izvora ne objedinjuje, što znači da dohodak koji se oporeziva na linearnoj osnovi neće utjecati na povećanje porezne stope na dohodak koji se oporezuje prema poreznoj ljestvici (sa 17% na 32 %),

- način obračuna poreza je lakši, jer se ne morate sjetiti porezne ljestvice (stopa je fiksna - 19%) i iznosa koji umanjuje porez.

- prihodi dobiveni iz različitih izvora ne mogu se kombinirati,

- ne možete se obračunavati zajedno sa supružnikom,

- u ovom obliku oporezivanja moguće je odbiti samo gubitak nastao poslovnom djelatnošću u prethodnim godinama, socijalne doprinose poreznog obveznika i/ili suradnika plaćene u poreznoj godini,

- samo plaćeni doprinosi za zdravstveno osiguranje mogu se odbiti od obračunatog poreza prema paušalnoj stopi u određenoj poreznoj godini,

- u slučaju linearnog oporezivanja porezni obveznik ne može odbiti popuste: za internet, za djecu ili rehabilitaciju,

- nije moguće odbiti iznos umanjenjem poreza,

- stopa poreza na dohodak u iznosu koji ne prelazi 85.528 PLN viša je u odnosu na oporezivanje na općim načelima prema poreznoj ljestvici.

Prilikom odabira linearnog oporezivanja dohotka moraju se uzeti u obzir svi čimbenici. Prije svega, porezni obveznik mora voditi računa o očekivanom prihodu i eventualnim poreznim olakšicama i povlasticama na koje poduzetnik ima pravo.

Također treba imati na umu da paušalni porez ne može primijeniti svaki poduzetnik.


Članak 9a ods. 3. Zakona o porezu na dohodak:
Ako porezni obveznik koji se opredijelio za paušalno oporezivanje ostvari prihod od samostalnog obavljanja djelatnosti ili od prava sudjelovanja u dobiti trgovačkog društva koje nije pravna osoba, prihode od pružanja usluga bivšem ili sadašnjem poslodavcu, koje odgovaraju djelatnostima koje je porezni obveznik ili barem jedan od ortaka: obavljao ili obavlja u poreznoj godini - u sklopu radnog odnosa ili zadružnog radnog odnosa, ovaj porezni obveznik gubi pravo na porez paušalnim porezom u poreznoj godini i obvezan je platiti predujmove na dohodak ostvaren od početka godine, obračunat primjenom porezne ljestvice i kamate za zakašnjenje plaćanja na te predujmove.

Paušalni porez u pravilu je jedan od često biranih oblika oporezivanja dohotka poduzetnika. Ovaj obrazac trebaju uzeti u obzir ako im je prihod veći od 85.528 PLN, jer u slučaju oporezivanja prema poreznoj ljestvici, prekoračenje ove granice dohotka uzrokuje prijelaz na višu poreznu stopu - 32% viška, što već može biti nepovoljno za njih.